Trong quá trình vận hành nhà thuốc theo mô hình hộ kinh doanh, nhiều chủ nhà thuốc thường băn khoăn về nghĩa vụ thuế khi doanh thu còn nhỏ. Đặc biệt với những nhà thuốc mới mở hoặc có doanh thu dưới 500 triệu đồng mỗi năm, việc hiểu rõ quy định về thuế, hóa đơn và sổ sách kế toán là rất quan trọng.

Bài viết dưới đây sẽ giúp các chủ nhà thuốc hiểu rõ quy định đối với hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, từ đó quản lý hoạt động kinh doanh minh bạch và tuân thủ đúng quy định pháp luật.

Hộ kinh doanh nhà thuốc doanh thu dưới 500 triệu có phải nộp thuế không?

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống được xếp vào nhóm hộ kinh doanh doanh thu nhỏ.

Đối với nhóm này:

• Không thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ hoạt động kinh doanh.
• Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh.

Điều này có nghĩa là nếu tổng doanh thu của nhà thuốc trong năm không vượt quá 500 triệu đồng, chủ hộ kinh doanh không phải nộp hai loại thuế chính là GTGT và TNCN.

Tuy nhiên, trong một số trường hợp đặc biệt, hộ kinh doanh vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế khác nếu hoạt động kinh doanh liên quan đến các loại hàng hóa hoặc dịch vụ thuộc diện chịu thuế theo quy định riêng.

Những loại thuế và phí khác có thể phát sinh

Mặc dù không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN trong ngưỡng doanh thu dưới 500 triệu đồng, hộ kinh doanh vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế khác tùy theo hoạt động kinh doanh.

Một số loại thuế hoặc phí có thể phát sinh gồm:

• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu kinh doanh mặt hàng thuộc diện chịu thuế)
• Thuế tài nguyên
• Thuế bảo vệ môi trường
• Các khoản phí môi trường theo quy định

Tuy nhiên, đối với hoạt động kinh doanh nhà thuốc thông thường, các loại thuế này thường không phổ biến, trừ khi kinh doanh thêm các mặt hàng đặc thù.

Quy định về kỳ kê khai thuế đối với hộ kinh doanh

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, việc kê khai thuế được thực hiện tương đối đơn giản.

Thông thường, hộ kinh doanh chỉ cần kê khai thuế một lần mỗi năm.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là:

Ngày 31/01 của năm tiếp theo

Tờ khai sử dụng là Mẫu 01/TKN-CNKD theo quy định của cơ quan thuế.

Trường hợp doanh thu vượt 500 triệu đồng

Nếu trong năm doanh thu phát sinh vượt ngưỡng 500 triệu đồng, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang hình thức kê khai thuế theo quý.

Khi đó, hộ kinh doanh sẽ sử dụng tờ khai mẫu 01-CNKD để thực hiện kê khai.

Trường hợp hộ kinh doanh nhà thuốc mới bắt đầu hoạt động

Nếu nhà thuốc mới bắt đầu kinh doanh trong năm, số lần kê khai thuế sẽ phụ thuộc vào thời điểm bắt đầu hoạt động.

Bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng đầu năm

Hộ kinh doanh sẽ thực hiện kê khai thuế hai lần trong năm:

• Lần 1: hạn nộp chậm nhất ngày 31/07
• Lần 2: hạn nộp chậm nhất ngày 31/01 của năm sau

Bắt đầu kinh doanh trong 6 tháng cuối năm

Hộ kinh doanh chỉ cần kê khai một lần duy nhất.

Thời hạn nộp hồ sơ là ngày 31/01 của năm tiếp theo.

Quy định về hóa đơn đối với nhà thuốc hộ kinh doanh

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, pháp luật không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử thường xuyên.

Tuy nhiên, nếu khách hàng có nhu cầu xuất hóa đơn, hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai cách:

• Đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử
• Đề nghị cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh

Trong trường hợp xin cấp hóa đơn lẻ từ cơ quan thuế, hộ kinh doanh cần thực hiện khai và nộp thuế trước khi được cấp hóa đơn.

Chế độ sổ sách kế toán đối với nhà thuốc hộ kinh doanh

Dù nghĩa vụ thuế tương đối đơn giản, hộ kinh doanh vẫn cần theo dõi doanh thu để phục vụ việc quản lý và đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.

Theo quy định, hộ kinh doanh cần ghi chép doanh thu theo Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S1a-HKD.

Sổ này dùng để theo dõi:

• Doanh thu bán hàng
• Doanh thu cung cấp dịch vụ
• Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ

Sổ kế toán có thể lưu dưới dạng:

• Bản giấy
• Hoặc bản điện tử

Thời gian lưu trữ sổ sách tối thiểu là 5 năm.

Quy định về tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh

Từ ngày 01/03/2026, tài khoản ngân hàng phục vụ hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh phải đứng tên đúng theo tên hộ kinh doanh trên giấy đăng ký kinh doanh.

Tài khoản này được sử dụng để:

• Nhận tiền bán hàng từ khách hàng
• Thanh toán với nhà cung cấp
• Làm căn cứ để cơ quan thuế đối chiếu doanh thu

Việc sử dụng chung tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh có thể dẫn đến sai lệch trong xác định doanh thu và tiềm ẩn rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.

Ngoài ra, hộ kinh doanh cần thông báo số tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử cho cơ quan thuế theo mẫu quy định trước thời hạn.

Những lưu ý quan trọng khi vận hành nhà thuốc theo mô hình hộ kinh doanh

Đối với các nhà thuốc hoạt động theo mô hình hộ kinh doanh, dù doanh thu nhỏ và nghĩa vụ thuế đơn giản, vẫn cần lưu ý một số vấn đề quan trọng.

Thứ nhất, cần ghi chép doanh thu bán hàng đầy đủ để đảm bảo minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Thứ hai, cần lưu trữ sổ sách kế toán đúng quy định để phục vụ việc kiểm tra hoặc đối chiếu dữ liệu khi cần thiết.

Thứ ba, cần sử dụng tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh và thực hiện thông báo thông tin tài khoản với cơ quan thuế.

Vai trò của phần mềm quản lý nhà thuốc trong việc theo dõi doanh thu

Trong thực tế, nhiều chủ nhà thuốc vẫn quản lý doanh thu và sổ sách bằng phương pháp thủ công, dễ dẫn đến sai sót hoặc thiếu dữ liệu khi cần đối chiếu.

Việc sử dụng phần mềm quản lý nhà thuốc Omini giúp các nhà thuốc:

• Theo dõi doanh thu bán hàng theo ngày, tháng, năm
• Tự động tổng hợp số liệu phục vụ kê khai thuế
• Quản lý tồn kho, hạn sử dụng và số lô thuốc
• Lưu trữ dữ liệu bán hàng và hóa đơn một cách hệ thống

Nhờ đó, chủ nhà thuốc có thể quản lý hoạt động kinh doanh minh bạch hơn, đồng thời giảm rủi ro khi làm việc với cơ quan thuế.

Kết luận

Nhà thuốc hoạt động theo mô hình hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng mỗi năm được áp dụng chính sách thuế tương đối đơn giản và không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN.

Tuy nhiên, chủ nhà thuốc vẫn cần:

• Ghi chép sổ doanh thu đầy đủ
• Sử dụng tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh
• Lưu trữ sổ sách để phục vụ việc kiểm tra khi cần

Việc quản lý doanh thu minh bạch và có hệ thống sẽ giúp nhà thuốc vận hành ổn định và sẵn sàng mở rộng quy mô trong tương lai.